Manajemen arus kas: Pengertian, struktur, dan cara membuatnya
Dalam berbisnis, laporan arus kas atau cash flow statement adalah istilah yang tidak asing. Untuk mendapatkan informasi akurat soal kondisi keuangan perusahaan, manajemen arus kas perlu dikelola dengan baik. Laporan ini akan memberikan banyak informasi terkait jumlah pemasukan dan pengeluaran kas perusahaan dalam jangka waktu tertentu.
Seluk-beluk manajemen arus kas akan berdampak pada bisnis Anda. Dengan memiliki laporan arus kas yang tersusun rapi, Anda dapat memanfaatkannya kapan saja saat Anda butuhkan.
Apa itu manajemen arus kas?
Manajemen arus kas adalah laporan keuangan yang menyediakan data agregat mengenai semua arus kas masuk yang diterima perusahaan dari operasi yang sedang berlangsung dan sumber investasi eksternal.
Ini juga mencakup semua arus kas keluar yang membayar aktivitas bisnis dan investasi selama periode tertentu. Laporan keuangan perusahaan menawarkan gambaran kepada investor dan analis tentang semua transaksi yang terjadi dalam bisnis, di mana setiap transaksi berkontribusi pada keberhasilannya.
Laporan arus kas diyakini paling intuitif dari semua arus kas manajemen keuangan karena mengikuti kas yang dibuat oleh bisnis dalam tiga cara utama: melalui operasi, investasi, dan pembiayaan. Jumlah dari ketiga segmen ini disebut arus kas bersih.
Tiga bagian berbeda dari laporan arus kas ini dapat membantu investor menentukan nilai saham perusahaan atau perusahaan secara keseluruhan.
Apa tujuan dari laporan arus kas?
Manajemen arus kas adalah laporan yang bertujuan untuk menampilkan gambaran kinerja perusahaan. Sederhananya, manajemen arus kas adalah ringkasan dari semua penerimaan dan pembayaran kas selama periode waktu tertentu
Arus kas manajemen keuangan juga menyoroti cara bisnis menghasilkan pendapatannya dan bagaimana cara membelanjakannya.
Tujuan lain dari manajemen arus kas adalah untuk memberi pemberi pinjaman atau kreditur ide tentang potensi bisnis, apakah bisnis dapat membayar kembali jumlah pinjaman atau berapa banyak pinjaman bisnis yang memenuhi syarat, dan berapa cicilan bulanan yang seharusnya. .
Jika manajemen arus kas menunjukkan pendapatan rendah atau negatif dan lebih banyak pengeluaran, ada kemungkinan besar bisnis tidak akan mendapatkan pinjaman dan sebaliknya untuk mendapatkan pinjaman yang menguntungkan.
Bersamaan dengan itu, laporan arus kas juga menjadi kenyataan bagi para investor bisnis atau calon investor.
Pernyataan yang baik akan menjadi penyemangat bagi mereka untuk meningkatkan investasinya dan sebaliknya jika pernyataan tersebut tidak menunjukkan kemajuan atau potensi.
Laporan arus kas dapat menjadi salah satu aspek pemeriksaan realitas paling signifikan untuk bisnis.
Mulai dari mengetahui arus kas masuk dan keluar, bagaimana dibelanjakan, ke mana dibelanjakan, bagaimana diperoleh, dan keuntungan apa yang diperoleh perusahaan adalah wawasan yang luar biasa.
Informasi ini, nantinya membantu membuat keputusan bisnis yang kritis dan membantu dalam langkah perusahaan.
Defisit arus kas berarti bahwa bisnis perlu menemukan cara dan memperbaiki untuk mengurangi biayanya, dan surplus arus kas berarti bahwa bisnis dapat melakukan investasi baru dan mengambil usaha baru.
Berdasarkan laporan arus kas, perusahaan dapat mengetahui berapa banyak pendapatan yang dihasilkan oleh berbagai jenis aktivitas.
Selanjutnya, mereka dapat menghasilkan keputusan bisnis terbaik berdasarkan analisis mereka terhadap arus kas manajemen keuangan.
Penting bahwa pendapatan perusahaan dari aktivitas operasi harus lebih dari laba bersihnya. Ini karena perusahaan dengan manajemen arus kas positif lebih mungkin berkembang di pasar.
Penting untuk diketahui bahwa arus kas dan laba adalah dua hal yang berbeda.
Orang cenderung menghubungkan istilah-istilah ini, sehingga laporan arus kas seringkali ditampilkan bersama dengan laporan keuangan lainnya, seperti laporan laba rugi atau neraca.
Bagaimana struktur laporan arus kas?
Berikut adalah aktivitas bisnis yang merupakan konstituen signifikan dari manajemen arus kas:
1. Kegiatan operasi
Aktivitas operasi adalah bagian dari laporan arus kas. Saat laporan arus kas disiapkan, aktivitas operasi digambarkan di bagian awal. Ini menunjukkan jumlah aliran uang yang masuk ke bisnis karena operasi bisnisnya sehari-hari.
Dengan kata lain, itu adalah pendapatan yang dihasilkan oleh bisnis dari aktivitas bisnis yang sedang berlangsung, seperti menjual, memproduksi, dan memberikan layanan kepada pelanggan.
Pembayaran dividen tidak dianggap sebagai bagian dari aktivitas operasi. Perhatian utama dari aktivitas operasi adalah bisnis inti. Itu tidak termasuk investasi jangka panjang dan belanja modal.
2. Kegiatan investasi
Ketika pendapatan dihasilkan dalam bisnis melalui investasi, itu menjadi bagian dari aktivitas investasi dalam laporan arus kas. Pendapatan melalui investasi dihasilkan ketika bisnis menjual/membeli aset mereka
Pembelian aset, investasi jangka panjang pada obligasi dan sekuritas pemerintah, dan penjualan aset fisik adalah bagian dari aktivitas investasi. Melalui bagian aktivitas investasi, bisnis dapat mempelajari rasio keuntungan dan kerugian aset dan sekuritas mereka.
3. Kegiatan pembiayaan
Fokus utama dari kegiatan pembiayaan adalah untuk memahami proses penggalangan dana suatu bisnis dan cara pengembaliannya kepada investor. Singkatnya, tentang menganalisis proses penggalangan modal melalui pasar modal.
Aktivitas pembiayaan terdiri dari pembayaran dividen, penerbitan dan pelunasan ekuitas, pelunasan hutang, dan kewajiban yang terkait dengan sewa modal.
Empat bagian yang penting dalam laporan arus kas
1. Kas yang dihasilkan dari aktivitas operasi
Bagian dari laporan arus kas ini menunjukkan laba bersih yang dihasilkan oleh suatu perusahaan. Selanjutnya, itu mengubahnya menjadi basis kas yang sebelumnya tercatat pada basis akrual.
Hal ini dilakukan dengan menggunakan perubahan saldo kewajiban lancar dan giro. Ini termasuk asuransi dibayar di muka, perlengkapan, piutang tagihan, hutang gaji, dan lain-lain.
2. Kas yang dihasilkan dari aktivitas investasi
Ketika perubahan ditemukan dalam saldo surat berharga dan aset jangka panjang, hal itu disebutkan dalam bagian laporan arus kas ini. Ini mencakup semua aset fisik seperti bangunan, mesin, tanah, kendaraan, dan furnitur.
Aktivitas investasi mencakup penjualan/pembelian aset seperti peralatan, pabrik, dan properti.
3. Kas yang dihasilkan dari aktivitas pendanaan
Ketika perubahan terjadi pada saldo akun ekuitas pemegang saham dan liabilitas jangka panjang, hal itu termasuk dalam bagian aktivitas pendanaan dalam laporan arus kas. Ini termasuk saham preferen, hutang obligasi, laba ditahan, saham biasa, dan beberapa lainnya.
Singkatnya, itu termasuk pembayaran jangka pendek dan jangka panjang dan pinjaman perusahaan.
4. Informasi tambahan
Pembayaran pajak penghasilan oleh suatu perusahaan dan besarnya bunga disebutkan dalam bagian ini. Sebagian besar, bisnis menggunakan metode tidak langsung untuk menyiapkan laporan arus kas.
Jika metode ini digunakan, perbedaan neraca perusahaan memberikan informasi yang cukup.
Kelola cashflow bisnis Anda lebih mudah bersama Volopay
Cara menyiapkan manajemen arus kas yang tepat
1. Menentukan saldo awal
Langkah awal yang terlibat dalam penyusunan laporan arus kas adalah mendikte saldo awal. Perusahaan harus menentukan nilai awal kas dan ekuivalennya pada titik awal laporan pelaporan.
Saldo ini dapat diambil dari laporan laba rugi tahun akuntansi terkait. Meskipun menggunakan metode tidak langsung untuk mengetahui pendapatan yang dihasilkan dari aktivitas operasi, penyebutan saldo kas awal menjadi wajib.
Entri ini tidak perlu disebutkan jika metode langsung digunakan untuk menghitung arus kas.
2. Hitung arus kas dari aktivitas operasi
Nah, setelah memiliki saldo awal, Anda perlu mengetahui pendapatan yang dihasilkan dari aktivitas operasi. Langkah ini penting untuk mengungkapkan jumlah pendapatan yang dihasilkan oleh perusahaan dari operasi hariannya.
Cara sederhana untuk mengatur arus kas dari aktivitas operasi adalah melalui metode langsung atau tidak langsung.
Direct method: Teknik langsung untuk menghitung perolehan pendapatan dari aktivitas operasi adalah proses yang mudah yang mencakup mengambil semua campuran uang dari operasi dan mengurangi semua pembayaran uang dari operasi.
Pendekatan ini mencatat setiap pertukaran yang menghasilkan uang tunai yang dibayarkan atau diterima selama jangka waktu pelaporan.
Indirect method: Untuk menghitung arus kas dari aktivitas operasi melalui metode tidak langsung, Anda perlu mengambil nilai laba bersih. Laba bersih yang dihasilkan oleh perusahaan ditemukan dalam laporan laba rugi.
Untuk membatalkan dampak akrual selama periode akuntansi tersebut, perusahaan perlu melakukan penyesuaian dalam pernyataan tersebut. Misalnya, amortisasi dan penyusutan perlu disesuaikan dalam laporan akuntansi.
Kedua metode akan memberikan output yang sama. Ini adalah proses yang terlibat yang berbeda dalam kasus metode langsung dan tidak langsung.
Meskipun metode langsung lebih menonjol, metode ini juga membosankan karena mengharuskan representasi setiap pertukaran yang terjadi selama jangka waktu pelaporan.
Sebagian besar organisasi menyukai metode manajemen arus kas tidak langsung karena lebih cepat dan terkait erat dengan catatan keuangan.
Bagaimanapun, kedua metode tersebut diakui oleh Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP) dan Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS)
3. Perhitungan arus kas dari aktivitas investasi
Setelah arus kas dari aktivitas operasi dihitung, langkah selanjutnya dalam laporan arus kas adalah menghitung arus kas dari aktivitas investasi.
Bagian manajemen arus kas ini berkaitan dengan penjualan dan pembelian aset jangka panjang seperti peralatan, properti, dan fasilitas. Hutang tidak termasuk dalam arus kas dari aktivitas investasi.
4. Perhitungan arus kas dari aktivitas pendanaan
Segmen ketiga dari manajemen arus kas menganalisis arus kas masuk dan keluar yang terkait dengan aktivitas pendanaan.
Ini menggabungkan pendapatan dari pembiayaan ekuitas dan utang — pendapatan yang terkait dengan penggalangan dana dan pembayaran kembali hutang kepada kreditur dan investor.
Saat menggunakan GAAP, segmen ini juga mencakup pembayaran dividen, yang dapat menjadi bagian dari aktivitas operasi sambil menggunakan norma IFRS.
Bunga yang dibayarkan adalah bagian dari segmen operasi berdasarkan GAAP, namun kadang-kadang juga dalam aktivitas pembiayaan berdasarkan IFRS.
5. Tentukan saldo akhir
Ketika pendapatan yang dihasilkan dari tiga jenis aktivitas bisnis yang mendasar disajikan, Anda dapat menentukan saldo akhir kas dan ekuivalennya menjelang akhir periode pelaporan.
Penyesuaian laba bersih untuk periode tersebut setara dengan jumlah pendapatan dari aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan.
Nilai ini menunjukkan jumlah agregat pendapatan yang diperoleh atau hilang perusahaan selama jangka waktu pelaporan.
Pendapatan bersih yang positif menunjukkan bahwa bisnis memiliki lebih banyak arus kas ke dalamnya daripada arus kas keluar, sedangkan laba bersih yang negatif menunjukkan bahwa pengeluaran lebih banyak daripada yang diperoleh.
Langkah terakhir sebagai tahap manajemen arus kas adalah untuk mengetahui kenaikan/penurunan bersih kas dan setara kas bisnis selama periode pelaporan tertentu.
Memahami keterbatasan dalam laporan arus kas
1. Tidak dapat mencerminkan laba bersih
Laporan arus kas tidak dapat mencerminkan laba bersih yang dihasilkan oleh bisnis untuk periode akuntansi karena tidak termasuk barang-barang non tunai. Hal-hal tersebut dipertimbangkan oleh Laporan Laba Rugi.
Selain itu, laporan arus kas tidak membantu menemukan profitabilitas bisnis karena baik pendapatan maupun biaya bukan bagian darinya. Nah, itu bisa dimanfaatkan sebagai tambahan pada laporan laba rugi.
2. Bukan pengganti laporan laba rugi atau laporan arus dana
Laporan arus kas tidak dapat melakukan fungsi efisien yang dilakukan oleh laporan laba rugi atau laporan arus dana. Itu tidak dapat menggantikan kedua pernyataan ini.
3. Tidak mungkin membuat perbandingan industri
Karena laporan arus kas tidak mengukur keefektifan perusahaan, perbandingan dengan antar industri lainnya berada di luar kemungkinan.
Perusahaan yang memiliki usaha modal lebih sedikit akan memiliki arus kas lebih sedikit daripada bisnis yang memiliki lebih banyak investasi modal yang menghasilkan pendapatan lebih tinggi.
4. Tidak menilai posisi likuiditas dengan benar
Dalam situasi fungsional, laporan arus kas tidak mensurvei posisi likuiditas atau dissolvabilitas perusahaan karena menyajikan posisi uang hanya pada tanggal tertentu. Itu hanya membantu untuk memahami ukuran kewajiban apa yang dapat dipenuhi.
Singkatnya, itu tidak membahas posisi likuiditas asli.
Apakah Anda kesulitan dalam mengelola kas kecil dalam bisnis? Berikut ini artikel kami untuk membantu Anda mengelola kas kecil dalam bisnis
Apa yang dapat membantu manajemen arus kas jadi lebih baik?
Jika Anda seorang pengusaha, kontributor individu, atau manajer, penting bagi Anda untuk memahami cara menyiapkan laporan arus kas manajemen keuangan lainnya. Ini penting untuk membuat keputusan terkait bisnis yang baik.
Salah satu laporan keuangan yang paling penting untuk dianalisis dan dipahami adalah laporan arus kas bisnis.
Hal ini menawarkan insight terperinci terkait pendapatan perusahaan dan cara perusahaan membelanjakannya. Untuk membuat keputusan yang lebih baik dan lebih mudah, penting untuk memahami cara kerja laporan arus kas.
Ingatlah untuk tidak mengacaukan arus kas dengan keuntungan. Ini adalah dua konsep yang berbeda.
Arus kas manajemen keuangan mengarah ke pendapatan yang dihasilkan oleh perusahaan dari operasi sehari-harinya. Di sisi lain, keuntungan adalah hadiah untuk menanggung risiko.
Untuk membuat manajemen arus kas sedikit lebih mudah, kami memperkenalkan kepada Anda sistem manajemen pengeluaran all-in-one — Volopay!
Volopay merupakan sistem yang dipilih dengan cermat untuk membantu bisnis dengan manajemen arus kas yang dimiliki.
Ada banyak fitur bervariasi yang ditawarkan, seperti kartu perusahaan, integrasi akuntansi langsung, modul penggantian, jalur kredit, penegakan anggaran, fasilitas pembatasan batas, dompet digital multi-mata uang, solusi manajemen vendor, pelacakan transaksi waktu nyata, dan banyak lagi.
Seluruh fitur Volopay dapat membantu bisnis mendapatkan transparansi atas pengeluaran yang dilakukan dari dana perusahaan.
Mulai dari berapa banyak yang diperoleh, kinerja perusahaan dalam pembukuan akuntansi, dan di mana pemotongan biaya dapat diterapkan untuk pertumbuhan bisnis yang lebih efisien.